Organizações sem fins lucrativos que recebem o status 501c3 do Internal Revenue Service podem ser isentas de impostos federais e desfrutar de outros benefícios fiscais. Entender como essa categoria tributária funciona é vital para startups e novas organizações sem fins lucrativos.

o que é um 501c3

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O que é um 501c3?

A 501c3, ou 501 (c) 3, é uma categoria de imposto no Código da Receita Federal dos Estados Unidos (IRC) para organizações sem fins lucrativos. O Internal Revenue Service (IRS) designa organizações sem fins lucrativos que se aplicam e se qualificam para 501c3 como organizações de caridade, tornando-as isentas de imposto de renda federal. O que diferencia as organizações 501c3 de outras organizações sem fins lucrativos é que suas doações podem ser deduzidas do imposto de renda.

A maioria das organizações 501c3 são instituições de caridade públicas, fundações privadas e fundações operacionais privadas, mas corporações sem fins lucrativos, fundos e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) também podem se qualificar para o status 501c3.

3 tipos de organizações 501c3

Eles são três tipos de organizações sem fins lucrativos que atendem aos requisitos de isenção do IRS para 501c3:

  1. Fundação privada. As fundações privadas também são conhecidas como fundações não operacionais porque não têm programas ativos e normalmente apoiam instituições de caridade públicas por meio de doações. Todos os 501c3 são inicialmente considerados fundações privadas, a menos que atendam aos requisitos do IRS para uma instituição de caridade pública. A arrecadação de fundos por meio do apoio público é desnecessária; a receita pode vir de um pequeno grupo de doadores e até de indivíduos ou famílias solteiros. As doações são dedutíveis de impostos (até 30 por cento da renda de um doador individual), e sua diretoria pode ser governada por pessoas relacionadas ou conectadas, como famílias.
  2. Fundação privada de operação. Uma fundação operacional privada é a forma menos comum de organização 501c3 e é um híbrido de fundações públicas e privadas. A maior parte da receita de uma fundação operacional privada deve ir para programas, e as métricas de doação são semelhantes às de uma instituição de caridade pública.
  3. Caridade pública. As instituições de caridade públicas, o tipo mais conhecido de organização 501c3, incluem organizações religiosas, organizações de bem-estar animal e programas educacionais. Para que uma instituição de caridade pública se qualifique para a isenção de impostos, ela deve gerar a maior parte de sua receita de arrecadação de fundos de doações do público em geral ou de programas governamentais. As doações para instituições de caridade públicas podem ser dedutíveis de impostos (até 60 por cento da renda do doador individual), enquanto as doações corporativas são limitadas a 10 por cento. O conselho de diretores de uma instituição de caridade pública deve ser composto de indivíduos independentes e não relacionados para evitar regras de conflito de interesses que fariam com que o IRS rejeitasse sua inscrição.
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Quais são as vantagens de uma classificação 501c3?

Existem várias vantagens para obter a classificação 501c3, incluindo:

  • Taxas de correio com desconto. Organizações qualificadas também podem ser qualificadas para descontos especiais de tarifa em massa dos Correios dos EUA.
  • Elegível para subsídios. As organizações que se qualificam para a classificação 501c3 também são elegíveis para subsídios federais, estaduais e locais. Um status 501c3 é freqüentemente exigido para a maioria dos pedidos de subsídios. Saiba mais sobre como redigir propostas de financiamento em nosso guia completo.
  • Isenção e dedução de impostos. As organizações 501c3 estão isentas de imposto de renda federal. Eles também estão isentos de impostos estaduais sobre a renda, impostos sobre vendas e propriedade e impostos federais sobre desemprego em muitos casos.

Quais são os requisitos para o status 501c3?

O IRS regula estritamente as qualificações para o status 501c3, e as organizações devem atender a muitos requisitos para que uma organização se qualifique, incluindo:

  1. As atividades de caridade devem atender a critérios específicos. De acordo com o IRS, uma atividade de caridade que se qualifica para o status 501c3 inclui oferecer alívio a comunidades marginalizadas, promover religião, educação ou ciência, defender os direitos humanos e civis, manter prédios públicos, aliviar tensões na vizinhança ou combater a discriminação e a delinquência juvenil. Se o 501c3 tiver que fechar, os ativos restantes após as dívidas devem ir para uma organização de caridade ou apoiar atividades filantrópicas.
  2. Os pagamentos dos funcionários devem atender a requisitos específicos. Os funcionários devem ser pagos pelo valor justo de mercado do trabalho e não devem receber bônus, comissão ou outras formas de remuneração. Além disso, a organização deve reter o imposto de renda federal dos contracheques dos funcionários, a menos que eles ganhem menos de $ 100 por ano.
  3. Concentra-se em um propósito específico. Para se qualificar como uma organização isenta de impostos, a organização sem fins lucrativos deve operar exclusivamente para um dos seguintes fins: testes religiosos, de caridade, científicos para segurança pública; literário; educacional; o fomento de competições desportivas amadoras nacionais ou internacionais; e a prevenção da crueldade contra animais e crianças.
  4. Missão de fundação consistente. Toda organização sem fins lucrativos tem uma missão fundadora e não deve adicionar ou alterar seu foco para se qualificar para o status 501c3. Por exemplo, se uma agência de bem-estar infantil decidir abordar as tensões da vizinhança ou adicionar outras instituições de caridade à sua missão, ela deve primeiro informar o IRS ou corre o risco de perder sua isenção de impostos.
  5. A organização deve servir aos interesses públicos. Uma organização sem fins lucrativos não pode servir a nenhum interesse privado, incluindo o dos fundadores, suas famílias ou acionistas privados. Além disso, a organização só pode receber receita limitada de operações de negócios não relacionadas, como vendas ou mercadorias. As atividades de caridade ou o lucro líquido da empresa não podem ir para um membro de seu conselho de administração ou indivíduos privados.
  6. Envolvimento político restrito. As organizações sem fins lucrativos também devem manter as atividades políticas, incluindo atividades de lobby e participação em campanhas políticas, ao mínimo. A atividade de campanha que endossa ou se opõe a um candidato político a um cargo público é totalmente proibida.

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